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Definição de Wash Sale Rule A venda de lavagem é atividade de negociação em que as ações de um título são vendidas com perda e uma garantia substancialmente idêntica é comprada dentro de 30 dias. A compra subseqüente pode ocorrer antes ou depois da venda da segurança, criando uma janela de 61 dias que deve ser monitorada para identificar as vendas de lavagem. Explicação do IRS da Wash Sales O IRS define uma venda de lavagem como uma venda de ações ou títulos em perdas no prazo de 30 dias antes ou depois de comprar ou adquirir em um comércio totalmente tributável, ou adquirir um contrato ou opção de compra, ações substancialmente idênticas ou Títulos. A regra de venda de lavagem ao abrigo da Seção 1091 do Internal Revenue Code (IRC) destina-se a impedir que os investidores gerem e reconheçam perdas artificiais em situações em que não pretendem reduzir suas participações nos títulos vendidos. Para fins da Seção 1091, as vendas de lavagem ocorrem quando um investidor percebe uma perda na venda de uma garantia e o investidor adquire uma garantia substancialmente idêntica dentro de uma janela de 61 dias que se estende dos 30 dias antes da data da venda para 30 dias após a Data da venda. Se um investidor vender o estoque em uma perda e, em seguida, compra um estoque de substituição substancialmente idêntico dentro desta janela de 61 dias, ocorre uma venda de lavagem e a perda é diferida até as partes de substituição serem vendidas. A perda pro rata é adicionada à base do custo das ações de substituição compradas, e o período de retenção das ações de substituição inclui o período de retenção das ações originais vendidas. No entanto, a perda diferida será eventualmente reconhecida quando as ações de substituição forem vendidas. Para obter mais informações sobre o IRS e a regra de venda de lavagem, consulte a publicação 550 do IRS. Exemplo de venda de lavagem Um investidor compra 100 ações do Yahoo por 5.000 em 1 de outubro. Em 7 de dezembro, o investidor vende essas 100 ações do Yahoo por 4.500. Em 16 de dezembro, o investidor compra 100 ações do Yahoo por 4.750. Como o investidor comprou ações substancialmente idênticas dentro de 30 dias da venda do Yahoo, uma venda de lavagem ocorreu e a perda de 500 na venda do Yahoo não pode ser deduzida. A perda é diferida e aplicada ao custo do novo lote de imposto. Portanto, a venda de lavagem neste exemplo elevaria a base de custo do novo lote de 4.750 a 5.250. Se você vende uma ação e seu cônjuge (se arquivar em conjunto) ou uma corporação que você controla, compra uma ação substancialmente idêntica, você também possui uma venda de lavagem. Nesses casos, o IRC afirma que as perdas com a venda de ações não podem ser reconhecidas no momento da venda, mas devem ser diferidas em vez disso. As vendas de lavagem podem abranger anos fiscais. Por exemplo, se você vendeu um estoque por uma perda em dezembro e recomprou o estoque no mês de janeiro seguinte, você teria uma venda de lavagem. Por esse motivo, é importante incluir todos os negócios de janeiro ao calcular seus ganhos de capital para o Anexo D. Lavar vendas pode ser muito complicado de monitorar. Para ver como o GainsKeeper pode ajudar os investidores a monitorar as vendas de lavagem, veja o exemplo em Como o GainsKeeper ajuda os investidores a controlar as vendas. O que a regra de venda de lavagem realmente significa para investidores Se você estiver ativo em um estoque específico, é imperativo que você monitore seu período de vendas de lavagem antes de voltar a comprar o estoque. Depois de ter perdoado, você precisa estar ciente da data em que você pode recomprar um título e ainda reivindicar a perda anterior de impostos. Os investidores podem encontrar-se não podendo realizar perdas significativas devido a vendas de lavagem. Controlar manualmente os períodos de venda de lavagem ou usar um serviço de portfólio como o GainsKeeper que pode explicar as vendas de lavagem, impedirá que você compre o estoque em um período de venda de lavagem. Nada é mais frustrante do que vender ações em uma perda para compensar sua conta de impostos apenas para descobrir depois de 1 de janeiro que uma venda de lavagem não permitiu a perda. Embora você acabe por perceber as perdas diferidas pelas vendas de lavagem, evitando-as em primeiro lugar, irá ajudá-lo a maximizar o desempenho do seu investimento. Como evitar vendas de lavagem As vendas de lavagem podem ser evitadas esperando para recomprar ações de substituição até que a janela de 30 dias se encerre. Você também pode evitar uma venda de lavagem comprando uma garantia semelhante, ao invés de um estoque idêntico, ao que você vendeu por uma perda. Por exemplo, se você vendeu o Yahoo por uma perda e você estava interessado em investir em outro estoque de portal, então você poderia comprar o Google dentro da janela de 30 dias e não ativar uma venda de lavagem. Como GainsKeeper ajuda os investidores Tame Wash Sales A regra de venda de lavagem tende a ser confusa para os investidores e pode ser quase impossível acompanhar os comerciantes ativos. No entanto, o GainsKeeper monitora continuamente as contas de vendas de lavagem e atualiza automaticamente a base de custo e o relatório de ganhos de capital para quaisquer vendas de lavagem dentro da atividade de negociação longa, atividade de negociação curta ou atividade de negociação de opções. As vendas de lavagem podem ser evitadas usando o GainsAdvisor e esperando para recomprar ações de substituição até a fechadura da janela de 30 dias. Abaixo está um exemplo de transações que resultaram em uma venda de lavagem. No 010905, um investidor comprou 100 ações da FCCY. O investidor vendeu 20 ações da FCCY no 020185 e depois comprou 30 ações da FCCY em 020905. Como a FCCY foi vendida no 020185 com perda e as ações da FCCY foram compradas novamente dentro de 30 dias da venda, uma venda de lavagem foi desencadeada. GainsKeeper ajusta automaticamente para atividade de venda de lavagem e ações corporativas como pode ser visto no exemplo a seguir. As vendas de lavagem sempre representam desafios para os investidores, mas eles são impossíveis quando combinados com as ações corporativas, como evidenciado no exemplo a seguir: - Ação Corporativa foi aplicada - A venda de lavagem foi aplicada Este é apenas um exemplo para ilustrar como ações corporativas, como estoque Dividendo no 01132005 e estoque dividido em 02082005, pode combinar com vendas de lavagem para criar um pesadelo de ganhos de capital de investidores. Os rastreadores de portfólio e outros programas de impostos não são capazes de resolver esses enigmas complicados. GainsKeeper também agrega participações em várias contas de corretagem. Se você tem várias contas de corretagem, ou você e seu cônjuge, em conjunto, você pode acompanhá-los todos em uma única conta do GainsKeeper. O GainsKeeper examinará todos os fundos para identificar vendas de lavagem e vendas potenciais de lavagem. O GainsTracker monitora e ajusta automaticamente a atividade de vendas de lavagem que afeta a base do custo de seus investimentos para ajudar a mantê-lo fora de problemas com o IRS. A definição GainsKeepers de títulos substancialmente idênticos é consistente com o IRC e inclui opções e títulos convertíveis. Como o estoque preferencial de uma empresa geralmente fornece aos proprietários direitos e benefícios diferentes, o IRC não considera isso substancialmente idêntico. GainsKeeper calcula vendas de lavagem dentro de títulos individuais negociados longos ou curtos. GainsKeeper não se ajusta para vendas de lavagem em extensões longas e curtas. Nem GainsKeeper irá gerar uma venda de lavagem se você vender um patrimônio em perda e, em seguida, abrir uma opção de compra para o mesmo patrimônio na janela de venda de lavagem. Por favor, consulte o seu consultor de impostos se desejar uma análise da venda de lavagem em transações longas e curtas ou se desejar identificar valores mobiliários significativamente idênticos. O GainsKeeper detectará e ajustará o custo das vendas de lavagem nas opções do mesmo símbolo. Se você vende uma opção de compra por uma perda e, em seguida, compre a mesma opção de chamada dentro da janela de venda de lavagem de 61 dias, o GainsKeeper adiará a perda e adicioná-la à base da opção. O mesmo cenário aplica-se à venda e compra de opções de venda. Se você tiver ajustes de venda de lavagem, existem alguns lugares diferentes onde você verá os ajustes no GainsKeeper. Uma área é a exibição RealizedSell Activity em GainsTracker View Accounts. Você também pode ver os ajustes de venda de lavagem em seu relatório Realizado, encontrado em Relatórios personalizados do Tax Center. Respostas rápidas Lavar vendas Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você: Compre substancialmente idêntico Valores mobiliários, adquirir títulos substancialmente idênticos em um comércio totalmente tributável, ou adquirir um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos. As regras do Internal Revenue Service proíbem que você deduza as perdas relacionadas às vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, leia a publicação 550 do IRS. Receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e perdas de capital).